Архив рубрики: Управленческий учет

04 – 08.2015 ОАО «Холдинговая компания Ак Барс»: разработка методологии консолидации финансовой отчетности в рамках холдинга

Добавить комментарий

Интересный проект по консолидации отчетности, включающий практические все методологические элементы и аспекты этого процесса:

  • Консолидационные корректировки финансовых вложений в ДЗО
  • Тестирование Портала сверки ВГО в ПП «1С:Управление холдингом»
  • Методология исключения Внутригрупповых оборотов (ВГО)
  • Методология исключения взаимной задолженности компаний группы
  • Особенности включения в состав Консолидированной отчетности данных отчетности субхолдингов
  • Методология расчета Нереализованной и реализованной прибыли (НРП)

Методология прорабатывалась в привязке к ПП «1С:Управление холдингом», при этом многие элементы реализованы на хорошем методологическом уровне:

  • Предварительно были разработаны концепция и Регламент управления НСИ, проработаны специальные централизованные унифицированные справочники для целей консолидации,
  • Каждый элемент анализировался на возможность и целесообразность реализации в соответствии МСФО,
  • Основные вопросы были протестированы на 1С:УХ и было определено, какой функционал 1С:УХ будет использоваться, а какой придется реализовывать отдельно (в частности, методология расчета НРП в 1С:УХ не учитывает показатель начальных остатков запасов, что не подходит при их значительных объемах на дату отчетного периода),
  • Для расчета НРП была разработана математическая модель на основе системы линейных уравнений,
  • Разработаны Регламент сверки ВГО и Регламент консолидации финансовой отчетности,
  • Заключительным этапом разработки методологии совместно с аудиторами была проведена Экспертиза методологии консолидации и дана оценка элементов на соответствие требованиям российского законодательства и МСФО к консолидированной отчетности.

Реализацию разработанной методологии в ПП «1С:УХ» выполняет инсорсинговая ИТ – компания холдинга «Ак Барс».

02 – 07.2014 ОАО «Магаданский морской торговый порт»: Внедрение и автоматизация систем УУ, бюджетирования и казначейства на «ЛАД: Управление бизнесом 2.0»

Добавить комментарий

Выступал в качестве руководителя проекта и курировал разработку методологии. В ходе проекта в ЛАД:УБ впервые был реализован и использован количественный учет, натуральные показатели и расчет плановой себестоимости. И хотя схема реализации является упрощенной: единицы измерения и цены указываются только для Статей бюджетирования, это подходило для проектов, где требовался простой количественный учет. В дальнейшем функционал количественного учета был перенесен в типовую конфигурацию. Механизм расчета себестоимости потребовал реализации распределения остатков по счетам в разрезе аналитики (распределение оборотов по статьям бюджетирования уже был реализован достаточно качественно и гибко), однако, пока данный механизм не перенесен в типовую конфигурацию, но в 2016 году это планируется сделать, так как уже планируется несколько проектов, в которых это потребуется.

07 – 11.2013 группа «Жилстрой — НН»: разработка модели единой консолидированной системы финансового планирования и учета в рамках группы компаний

Добавить комментарий

Группа «Жилстрой – НН» — крупнейшая строительная компания Нижегородской области, включает все участки производства и строительства, начиная от добычи исходного сырья (щебень, песок), и заканчивая реализацией и сдачей объектов конечному покупателю «под ключ». В процессе строительства участвуют не только компании, входящие в объект заказчика, но и внешние поставщики и подрядчики. Каждая компания в рамках группы работает в первую очередь на выполнение задач строительства и может дополнительно работать на внешний рынок.

В 2013 году руководство решило автоматизировать учет и планирование деятельности предприятий группы, в том числе разработать единую систему финансового учета и планирования, включая планирование денежных потоков, работающую в рамках всей группы компаний. При этом за основу расчетов потребностей и планов производства был принят плановый объем строительства в разрезе «Прототипов серий домов».

В ходе проекта была разработана соответствующая модель управленческого учета и бюджетирования, включая исключение ВГО и НРП, применение трансфертного ценообразования. Отдельно была разработана концепция системы планирования денежных потоков и контроля задолженности в периметре организаций, участвующих в строительстве, в целях выявления возможных кассовых разрывов и остановки производства из-за нарушения условий расчетов по договорам.

К будущей системе бюджетирования предъявлялись достаточно высокие требования в части функционала анализа и моделирования, например, требовалась возможность оценить финансовый результат в рамках всей группы компаний от замены того или иного материала / полуфабриката на аналог, возможности учета объективных производственных ограничений предприятий, сезонность, и многие другие факторы.

На момент согласования моделей учета и планирования (конец 2013 года) на рынке отсутствовала система на платформе «1с», способная выполнить все предъявляемые требования в качестве единой системы. Рассматривалась «1С:Консолидация», но, во-первых, реализация аналитических функций в этой системе является не очень удобной как для настройки, так и для использования, а во-вторых, в конце 2013 года уже анонсировались системы «1С:ERP» и «1С: Управление холдингом», что заморозило реализацию данных блоков на имеющихся вариантах систем.

07.12 – 03.13 ОАО «Судоремонтный завод «Память Парижской Коммуны», ОАО «Гостиничный комплекс «ОКА»: УУ и бюджетирование на «ЛАД: Управление бизнесом 1.6»

Добавить комментарий

Два проекта, которые были переданы после неудачных попыток внедрения УУ и бюджетирования. В рамках этапа опытной эксплуатации в обоих проектах потребовалось полностью перерабатывать методологию и перенастраивать «ЛАД:УБ».

В СРЗ ППК стояла задача реализовать учет и планирование в разрезе заказов, что было выполнено как в ЛАД:УБ, так и в учетной системе (1С:Бухгалтерия 2.0, Заказ = Номенклатурная группа). БДР и БДДС были приведены в соответствие формам 2 и 4 бухгалтерской отчетности, затраты накапливались в разрезе проектов, при этом в БУ затраты отражались в момент отражения выручки, тогда как однако в УУ (в ЛАД:УБ) — в момент их отражения на сч. 20 (в периоде их возникновения), что дало возможность анализировать финансовый результат деятельности предприятия с двух сторон, получая оперативные данные о затратах, понесенных предприятием по итогам каждого месяца.

ГК ОКА, по факту, группа компаний, работает как единое предприятие. В ходе реализации потребовалось проработать блок ВГО. Отдельно были проработаны и реализованы схемы учета и отражения в управленческой отчетности налогов. Впервые в системе ЛАД:УБ была применена аналитика «МВЗ» (гостиничные корпуса как основная калькуляционная единица) параллельно с аналитикой «ЦФО», при этом косвенные затраты ЦФО распределялись по МВЗ.

В конце 2013 – начале 2014 года в ГК ОКА был реализован ещё один проект —  казначейство. Так же на ЛАД:УБ, но в версии «2.0» и в форме отдельной информационной базы, так как перенос уже реализованных наработок по бюджетированию в новую базу потребовал бы существенных доработок ЛАД:УБ 2.0 без улучшения функционала.

zavod_pamyat_parizhskoy_kommunyoka1oka2

02 – 05.2012, ООО «СТ «Нижегородец»: бюджетирование на 1С:УПП

Добавить комментарий

Быстрый проект по автоматизации бюджетирования в производственной компании, по сути, с нуля, включая разработку методологии. За короткий период проектирования системы (1,5 месяца) потребовалось дополнительно существенно перерабатывать модель бюджетирования в связи с заменой постановщика задач со стороны заказчика (функционального заказчика), при этом плановые трудозатраты и сроки остались практически в рамках запланированных. Дополнительно были разработаны оперативные отчеты для оценки стоимости используемых в производстве фургонов по данным УУ.

09.2011 – 07.2012 ООО «Управляющая компания «Аптека Района» , ОАО «Трансинкор»: внедрение казначейства и бюджетирования на основе ПП «ЛАД:Управление бизнесом 1.6»

Добавить комментарий

Начало работы в компании ЛАД (Нижний Новгород) с двух параллельно выполняемых проектов. По сути, первые полноценные внедрения ПП «ЛАД:Управление бизнесом» (направлен на СМБ), в ходе которых продукт был значительно развит и доработан. В дальнейшем, в течение 3 лет (до полного погружения в корпоративный сектор) выполнял роль постановщика задач по развитию функционала продукта, руководил практически всеми проектами внедрения продукта, за исключением проектов в Казани (их только курировал экспертизой).

Внедрение «ЛАД:УБ» в ОАО «Трансинкор» изначально было «некоммерческим», и значительно ограниченным в бюджете проектом. Модели бюджетирования и казначейства, учитывающие специфику лизинговых компаний были разработаны и реализованы. Была настроена интеграция ЛАД:УБ с двумя учетными системами: «1С:Бухгалтерия 2.0» и «ХОМНЕТ:Лизинг», при этом основная часть данных, относящихся к лизинговой деятельности, включая доходы, расходы, платежи и поступления импортировалась именно из «ХОМНЕТ:Лизинг» в разрезе лизинговых договоров. Казначейство заработало, а бюджетирование приостановили из-за проблем с параллельным внедрением «ХОМНЕТ:Лизинг» и последующей реорганизации компании.

УКАР – интересный и успешный проект для обеих сторон как в плане казначейства, так и УУ и бюджетирования, с активным вовлечением в проект одного из собственников. Контакты и хорошие отношения сохранены до настоящего времени. Модель управленческого учета и бюджетирования, выработанная в ходе проекта, считаю, «классикой» для торговых сетей: направления «ОПТ» и «Розница», распределение накладных затрат по ЦФО пропорционально валовой прибыли, накопление и списание инвестиционных затрат (аналог амортизации), применение Кредит – ноты в расчетах и другие элементы.

УКАРtransinkor

03 – 08.2010, Инициация и реализация программно – методического решения (ПМР) «Экспресс – внедрение бюджетирования в 1С:УПП»

Добавить комментарий

Наложение знаний и опыта внедрения бюджетирования в УПП на Технологию быстрых результатов 1С (ТБР), включая философию, проектную документацию и множество методологических и программных элементов для удешевления и ускорения внедрения бюджетирования в УПП. Суть Технологии описана в статье на «1С:Консалтинг» http://consulting.1c.ru/articles-view.jsp?id=124 и на сайте 1С:Автоматизации avtomatizator.ru›Technoevb.pdf. Во избежание недоразумений на сайте я выложил свой (исходный) вариант этой статьи: …

Многие элементы этой технологии выложены в разделе «Для скачивания». Одной из фишек ПМР была «Универсальная модель бюджетирования» в виде файла .xml, загрузка которого в типовую УПП позволяла получить настроенный Мастер – бюджет, включая БДР, БДДС в формах 1 и 2 бухгалтерской отчетности с полностью настроенными Источниками фактических данных по регистрам ОУ и УУ и ББЛ на основе плана счетов, приближенного к введенному приказом 94н (ПС РСБУ). В УПП есть фиксированный отчет «Финансовый анализ данных бюджетирования», но он всё равно требует ручной настройки на статьи бюджетирования и счета ПС Бюджетирования, никаких источников Факта там не настроено.

По факту получилась научно – исследовательская работа, так как дала много знаний в части архитектуры и структуры регистров УПП, включая регистры РАУЗ, но в роли самостоятельного коммерческого продукта Технология себя не оправдала: не было выполнено ни одного проекта по этой технологии, однако, как элемент продвижения в переговорах она иногда срабатывала.

09.2009 – 03.2010, ОАО «НПП «Геофизика-Космос»: бюджетирование в 1С:УПП

Добавить комментарий

Была поставлена задача: Проектирование и автоматизация полноценного бюджетирования (План / Факт всех 3 мастер-бюджетов: БДДС, БДР, ББЛ), включая бюджетирование процессов производства (Передача в НЗП – Выпуск продукции), с применением балансового метода (двойной записи) на основе ТИПОВОГО функционала 1С:УПП без доработок.

Получен хороший, наверное, даже, максимально возможный опыт работы с блоком «Бюджетирование» в УПП, который позже лег в основу разработки Технологии «Экспресс – внедрение бюджетирования (ЭВБ)». Задача в части проектирования и разработки системы была решена, но пришлось вносить мелкие доработки для исправления ошибок типового функционала УПП.

Реализовано несколько интересных методологических элементов, включая распределение плановых ОПР и ОХР и расчет полной себестоимости продукции в разрезе номенклатурных групп по двум направлениям деятельности. Активно использовался функционал документа «Расчет по модели бюджетирования»: для закрытия месяца в бюджетировании было настроено 7-9 (в зависимости от вида данных и направления деятельности) шаблонов моделей, которые необходимо было выполнять в определенной последовательности.

Система, конечно, получилась довольно сложной, и в дальнейших проектах, учитывая этот опыт, некоторые заказчики «отговаривались» от реализации бюджетирования (планирования) производственного блока, который влияет, по-сути, только на величину НЗП в прогнозном / управленческом балансе (более развернуто тему бюджетирования (планирования) производственного блока описаны в моей статье «Особенности бюджетирования процессов производства, расчета себестоимости и альтернативы»). Одна из проблем закрытия периода именно по плановым данным – каждое изменение плановых данных требует пересчета и перезакрытия всех последующих плановых периодов.

Работы выполнялись по договору Аутстафинга, но с завязкой на результат. После проведения обучения и ввода плановых и фактических остатков в бюджетировании (Акты по всем этапам, за исключением Опытной эксплуатации, были подписаны) Заказчик стал активно тормозить процесс внедрения и не известно, имел ли место последующий ввод системы в эксплуатацию. К сожалению, в дальнейшем так и не удосужился поинтересоваться о судьбе проекта…